Qué cambia en 2027 si facturas o tienes un negocio pequeño

Respuesta rápida: El 1 de enero de 2027 cambian seis cosas para personas físicas y negocios pequeños: el tope de RESICO sube de $3.5 a $5 millones y se puede volver al régimen; quien está en RESICO puede optar por pagar 7 % de IVA sobre lo cobrado sin acreditar; la retención de ISR por intereses baja de 0.90 % a 0.68 % del capital; la jornada máxima baja de 48 a 46 horas sin bajar el salario; sube la cuota patronal de cesantía y vejez del IMSS; y no tener habilitado el buzón tributario cuesta de $3,850 a $11,540. La UMA cambia hasta el 1 de febrero. La tarifa de ISR y el régimen de honorarios, actividad empresarial y arrendamiento quedan igual.

La Ley de Ingresos 2027 y el decreto de reformas a la Ley del ISR se publicaron en el DOF el 13 de noviembre de 2026. Cómo llegaron ahí y qué rumores resultaron falsos está en reformas fiscales en México. Aquí va lo que te toca según cómo ganas tu dinero, con la fecha y lo que conviene hacer.

Calendario 2027

Antes de que termine 2026

Habilita el buzón tributario. El artículo 17-K del CFF se lo asigna a todas las personas físicas y morales inscritas en el RFC. La RMF 2026 (transitorio Cuarto) pospuso la multa del artículo 86-D al 1 de enero de 2027. Son $3,850 a $11,540 con las cantidades de 2026, que pueden actualizarse por inflación con la Miscelánea 2027. Si no lo habilitas, además, el SAT entiende que te opones a la notificación y te notifica por estrados. Los pasos están en buzón tributario.

Tramita o renueva tu e.firma si estás en RESICO. El artículo 113-G, fracción II de la LISR pide e.firma y buzón activo, y la RMF 2026 (transitorio Décimo Quinto) hizo exigible ese cumplimiento desde el 1 de enero de 2027. Incumplir el 113-G es causa de salida del régimen.

Si facturas en «Mis cuentas», consigue e.firma o CSD. La facilidad de sellar CFDI sin certificado aplica solo a quien estaba en el antiguo RIF y facturó en «Mis cuentas» en 2023, 2024 o 2025, en «Factura fácil» y «Mi nómina», y está escrita hasta el 31 de diciembre de 2026 (RMF 2026, transitorio Décimo). Desde 2027 necesitas e.firma o CSD, salvo que la RMF 2027 la prorrogue.

Si tienes trabajadores, cierra el ajuste de horarios. El periodo que el decreto de la jornada dio para reorganizar turnos corre del 1 de mayo al 31 de diciembre de 2026 (transitorio Tercero). Y en diciembre toca el aguinaldo: los números están en aguinaldo 2026 para patrones.

Lo que toca cerrar de tu propio ejercicio (deducciones personales, facturas, pagos pendientes) está en cierre fiscal 2026 para personas físicas.

Si estás en RESICO

El tope sube a $5,000,000. El artículo 113-E reformado lo mide con tus ingresos del ejercicio anterior. Las tasas no cambian: del 1.00 % hasta $25,000 al mes al 2.50 %, que ahora llega a $5,000,000. En 2026 el tope sigue en $3.5 millones.

Si rebasas los $5 millones a medio año, sales al mes siguiente. Pasas al régimen general y los pagos que hiciste en los meses anteriores se consideran definitivos (113-E, tercer párrafo).

Puedes volver. Quien deje de tributar en RESICO podrá regresar a partir del ejercicio fiscal siguiente si en el anterior no pasó de $5 millones y está al corriente (113-E, séptimo párrafo). El texto ya no trae la frase «en ningún caso podrán volver». Falta la regla del SAT; el detalle por caso está en me sacaron del RESICO, ¿puedo volver?.

IVA opcional del 7 %. El artículo 25, fracción XVIII de la Ley de Ingresos 2027 te deja pagar 7 % sobre todo lo gravado que cobraste en el mes, como pago definitivo. A cambio no acreditas el IVA de tus gastos; solo restas el IVA que te retuvieron. A tu cliente le sigues trasladando el 16 %, y la diferencia que te quedas no es ingreso para ISR. Se elige por año completo, con aviso dentro de los 30 días siguientes a tu primer cobro del año.

Conviene si compras poco con IVA. Haz la cuenta con tus cifras en la calculadora de IVA 7 % para RESICO antes de presentar el aviso, porque no puedes cambiar en el año.

Sector primario: los ingresos exentos del noveno párrafo del 113-E quedan en $1,000,000 efectivamente cobrados.

Si cobras honorarios o tienes actividad empresarial

El decreto no toca tu régimen. Los artículos 100 a 112 de la LISR no están entre los reformados. Las retenciones que te hace una persona moral tampoco aparecen en el decreto ni en la Ley de Ingresos.

La tarifa de ISR no se actualiza en 2027. El artículo 152 la ajusta solo cuando la inflación acumulada pasa de 10 %; con el INPC de octubre de 2026 va en 3.07 %.

Lo que sí cambia es tu alternativa. Con el tope de RESICO en $5 millones, quien quedó fuera por facturar entre $3.5 y $5 millones puede comparar otra vez. La cuenta depende de cuánto deduces: RESICO o actividad empresarial trae el punto de equilibrio.

El IVA del 7 % es solo para RESICO. En el régimen general sigues con 16 % trasladado menos el acreditable.

Si rentas inmuebles

El decreto no reforma los artículos 114 a 118: la deducción ciega del 35 % y los pagos provisionales siguen igual.

RESICO también te incluye. El 113-E cubre a quien otorga el uso o goce temporal de bienes, con el mismo tope de $5 millones desde el 1 de enero de 2027. En RESICO pagas sobre lo cobrado, sin deducciones.

La opción del IVA al 7 % cubre solo los actos por los que trasladas IVA. La renta de casa habitación, que está exenta, queda fuera; la de locales y oficinas sí entra si tributas en RESICO.

Si trabajas con Uber, DiDi, Rappi o vendes en plataformas

Para el SAT no eres asalariado. La LFT trata el trabajo en plataformas como relación subordinada (art. 291-A), pero el transitorio Vigésimo Octavo de la Ley de Ingresos 2027 dice que esos servicios «no tendrán tal carácter para efectos fiscales». Sigues en el régimen de plataformas y la app te retiene como plataforma.

Las retenciones de ISR no cambian: 2.1 % en transporte y entrega y 4 % en hospedaje (art. 113-A LISR, que no se reformó).

El IVA del 7 % no es para ti: la fracción XVIII solo cubre la sección de RESICO, y plataformas es otra sección de la ley. La guía completa está en impuestos de Uber y DiDi.

Si eres asalariado

Trabajas hasta 46 horas a la semana, con el mismo sueldo. El decreto de reforma a la LFT (DOF 1 de mayo de 2026) baja la jornada de 48 a 46 horas el 1 de enero de 2027, y su transitorio Séptimo prohíbe bajar sueldos o prestaciones por ese motivo. El calendario hasta las 40 horas de 2030 está en jornada laboral de 46 horas.

Dos cosas que no cambian en 2027: el tope de horas extra al doble sigue en 9 a la semana (transitorio Cuarto) y el descanso sigue en un día por cada seis trabajados (art. 69).

Tu patrón ya debe registrar tu entrada y salida. El registro electrónico rige desde el 1 de mayo de 2026 (art. 132, fr. XXXIV), no desde 2027.

Subsidio para el empleo. El decreto vigente lo calcula como 15.02 % de la UMA mensual, para ingresos de hasta $11,492.66 al mes. En enero se usa la UMA de 2026 y desde el 1 de febrero la nueva. El tope en pesos no se mueve solo: haría falta otro decreto.

Pensión. Para pensionarte por la Ley de 1997 se piden 900 semanas cotizadas en 2027, contra 875 en 2026 (LSS, decreto del 16 de diciembre de 2020, transitorio Cuarto). Puedes convertirlas en semanas cotizadas a años. Tu cuota obrera de cesantía y vejez sigue en 1.125 %.

Si tienes de 1 a 10 trabajadores

Sube la cuota patronal de cesantía y vejez. Es el aumento gradual del artículo 168 de la LSS, que termina en 2030. En el renglón de 2.51 a 3.00 UMA pasa de 6.026 % a 6.745 %; de 4.01 UMA en adelante, de 7.513 % a 8.603 %. Las demás cuotas por ramo y el 5 % de Infonavit no cambian.

Un ejemplo aproximado: un trabajador con sueldo de $10,000 al mes y prestaciones de ley cae en el renglón de 2.51 a 3.00 UMA y te cuesta unos $76 más al mes. La cuota nueva se paga por primera vez con la liquidación de enero, a más tardar el 17 de febrero de 2027. La UMA de febrero puede mover a tus trabajadores de renglón; revisa cada caso en la calculadora del IMSS.

Cada hora trabajada cuesta 4.35 % más. Es el resultado de pagar el mismo sueldo por 46 horas en lugar de 48. Si hoy cubres 48 horas por persona, decide ya si recortas horario, repartes turnos o pagas las dos horas como extra.

El registro electrónico de jornada ya te obliga. La multa del artículo 994, fracción IV Bis de la LFT va de 250 a 5,000 UMA ($29,327.50 a $586,550 con la UMA de 2026) por cada trabajador afectado. Qué cuenta como registro está en reloj checador obligatorio.

No estás obligado a tener terminal. La Ley de Economía Digital para Pagos Digitales y Electrónicos ya rige desde el 5 de noviembre de 2026, así que tampoco es un cambio de 2027. Su artículo 11 dice que los comercios «podrán» aceptar pagos digitales; no menciona al SAT ni trae sanciones. Hacienda determinará los sectores donde el pago digital puede ser la única forma de pago (art. 13).

Si timbras tu nómina en «Mi nómina» porque venías del RIF, la facilidad de hacerlo sin e.firma ni CSD termina el 31 de diciembre de 2026.

Si tienes ahorros que generan intereses

La retención baja de 0.90 % a 0.68 % anual. Lo fija el artículo 24 de la Ley de Ingresos 2027 y se calcula sobre el capital, no sobre los intereses. Con $100,000 invertidos, el banco o la SOFIPO te retiene unos $680 en el año, contra $900 en 2026.

Es un anticipo del ISR que se acredita en tu declaración anual. Cómo recuperarlo y qué cuentas están exentas está en retención de ISR por intereses.

Si debes impuestos de 2025 o de antes

La Ley de Ingresos 2027 trae un programa de regularización (transitorio Vigésimo Primero): se condona el 100 % de multas, recargos y gastos de ejecución, y el impuesto se paga completo en una exhibición. La solicitud se presenta a más tardar el 31 de octubre de 2027 y el pago se hace a más tardar el 31 de diciembre de 2027. Para pagar a plazos fuera del programa, los recargos por prórroga siguen en 1.38 % mensual (art. 11). El programa que rige hoy es el de regularización fiscal 2026.

Resumen por perfil

Lo que todavía no se sabe

La anual del ejercicio 2026, la de abril de 2027, todavía se rige por lo de 2026: quién la presenta está en declaración anual del ejercicio 2026.

Al 14 de noviembre de 2026 faltan seis publicaciones. No uses cifras estimadas para ninguna.

• Salario mínimo 2027. La CONASAMI lo resuelve en diciembre y se publica a más tardar el 31 (art. 571 LFT). El de 2026 salió en el DOF el 9 de diciembre de 2025.
• UMA 2027. El INEGI la publica en los primeros 10 días de enero y rige el 1 de febrero. Hasta el 31 de enero sigue la de $117.31. Las fechas y las cifras vigentes están en salario mínimo y UMA.
• Miscelánea Fiscal 2027 y sus anexos. Suele salir a fines de diciembre. De ella dependen la multa de buzón actualizada y la prórroga, si la hay, de «Mis cuentas».
• Reglas del IVA del 7 %. Falta la forma del aviso, si los 30 días son hábiles o naturales y qué pasa cuando una persona moral te retiene más IVA del 7 % que debes.
• Reglas del reingreso a RESICO. Qué aviso se presenta, si alcanza a quien salió antes de 2027 y qué pasa con quien fue excluido por omitir pagos.
• IVA del 8 % en la frontera. El decreto vigente termina el 31 de diciembre de 2026 y no hay prórroga publicada. Las anteriores salieron el 24 de diciembre de 2024 y el 31 de diciembre de 2025, así que la falta de noticia a mediados de noviembre no anticipa nada.

Tampoco están publicadas las disposiciones de la Secretaría del Trabajo sobre el registro de jornada, que el decreto fija para el 1 de enero de 2027.

Actualizaremos este artículo cuando salga cada una. Si quieres revisar tu caso antes del 1 de enero, lo vemos en servicios para personas físicas o, si tienes una sociedad, en servicios para personas morales.