Despacho contable con enfoque práctico para México
Panorama: tres años, un mismo rumbo
Entre 2024 y 2026 México no tuvo una “gran reforma fiscal” en el sentido clásico (cambios profundos a las tarifas de ISR o a la tasa general de IVA). Lo que sí hubo —y lo que conviene entender para no caer en mitos— fueron tres oleadas distintas: ajustes operativos vía la Miscelánea Fiscal, el Paquete Económico 2026 publicado el 7 de noviembre de 2025, y un nuevo modelo de fiscalización articulado en el Plan Maestro SAT 2026.
Este artículo separa los hechos confirmados por el SAT y por las firmas que dan seguimiento al DOF (PwC, EY, KPMG, Deloitte, BASHAM) de los rumores que circulan en redes cada que arranca un ejercicio fiscal.
Lo que NO cambió (aunque escuches lo contrario)
Empezamos por ahí porque la mayor parte de la “preocupación fiscal” que llega a los despachos en 2026 es por reformas que nunca ocurrieron:
- Tasa de ISR de Personas Morales: sigue en 30% desde 2014. No se aprobó ningún incremento para empresas grandes.
- Tarifas de ISR de Personas Físicas: la estructura progresiva se mantiene. Lo único que cambia cada año son los factores de actualización por inflación publicados en la RMF.
- Tasa general de IVA: sigue en 16% (8% en región fronteriza norte y sur, sujeto a decreto vigente). No hubo cambios al IVA de canasta básica.
- Deducciones personales: los topes generales (5 UMA anuales o 15% del ingreso, el menor) no se ampliaron. Las colegiaturas conservan los montos por nivel educativo del decreto presidencial vigente.
- Tope de ingresos RESICO Personas Físicas: continúa en $3,500,000 MXN anuales, sin cambios para 2026.
- Tasas RESICO PF (Art. 113-E LISR): la tabla del 1% al 2.5% según ingreso mensual no se modificó.
Si encuentras un blog que asegura “aumento de ISR a empresas con más de $50 millones” o “reducción de IVA en canasta básica”, revisa la fuente original. Hasta la fecha de actualización de este artículo, ninguna de esas medidas existe en la legislación vigente.
Paquete Económico 2026: lo que sí cambia desde el 1 de enero
El Ejecutivo Federal envió el Paquete Económico 2026 al Congreso el 7 de noviembre de 2025; la mayoría de las modificaciones entraron en vigor el 1 de enero de 2026. Estos son los cambios reales que afectan a contribuyentes y empresas.
1. ISR a intereses bancarios sube a 0.90%
La tasa de retención sobre intereses pagados por el sistema financiero pasó de 0.50% a 0.90% anual sobre el capital. Es prácticamente el doble, y aplica de forma automática a cuentas de ahorro, pagarés bancarios e instrumentos similares.
Impacto: contribuyentes con ahorros y rendimientos verán menos liquidez disponible mes a mes. No es un nuevo impuesto: la retención sigue siendo un pago provisional que se acredita en la declaración anual.
2. Plataformas digitales: la retención de ISR sube de 1% a 2.5%
Para personas físicas con actividad empresarial que enajenen bienes o presten servicios a través de plataformas como Uber, DiDi, Rappi, Mercado Libre o Amazon, la retención de ISR aplicada por la plataforma subió de 1% a 2.5% sobre los ingresos cobrados.
Esto se suma a la retención del IVA que ya hacían las plataformas. Si trabajas con apps de movilidad o entrega, conviene revisar la guía de impuestos para Uber, DiDi y plataformas SAT para entender cómo se compone tu carga fiscal final.
3. IVA en plataformas digitales para Personas Morales
Por primera vez, las plataformas digitales deberán retener IVA a personas morales que enajenen bienes o presten servicios a través de ellas:
- 50% del IVA cobrado si la persona moral proporciona su RFC.
- 100% del IVA cobrado si no lo proporciona.
El objetivo declarado es cerrar la brecha entre el IVA que se causa en plataformas y el que efectivamente ingresa al SAT.
4. IEPS: más impuestos a tabaco, bebidas saborizadas, apuestas y videojuegos
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios se ajustó al alza en:
- Tabaco: nuevos incrementos a cigarros y productos análogos.
- Bebidas saborizadas: aumento de la cuota por litro, sobre todo en bebidas con azúcar añadida.
- Apuestas y sorteos: incremento de tasa.
- Videojuegos con contenido violento o para adultos: se incorporó por primera vez al objeto del IEPS, con una tasa específica.
5. FinTech y financiamiento colectivo: nuevo marco de retención
Para instituciones de financiamiento colectivo (crowdfunding regulado) se incorporaron retenciones específicas:
- 20% de ISR sobre intereses pagados a residentes en México.
- 35% de ISR sobre intereses pagados a residentes en el extranjero.
- 16% de IVA retenido sobre intereses devengados, según el caso.
Este es uno de los puntos más relevantes del paquete porque ordena un sector que crecía sin reglas claras de retención.
RMF 2026: lo operativo del día a día
La Resolución Miscelánea Fiscal para 2026 se publicó en el DOF el 28 de diciembre de 2025. No cambia la ley, pero sí redefine cómo se cumple. Tres cambios merecen tu atención:
Recargos por mora suben a 2.07% mensual
Por la inflación acumulada superior al 10% entre noviembre de 2022 y febrero de 2025, la tasa mensual de recargos por mora subió de 1.47% a 2.07% a partir de enero de 2026. Pagar con retraso una contribución cuesta 40% más que el año pasado en términos relativos.
SAT con acceso “en tiempo real” a plataformas digitales extranjeras
La RMF 2026 faculta al SAT a exigir acceso online en tiempo real a la información de plataformas digitales del extranjero que operen en México. El plazo límite para que estas plataformas habiliten el acceso es el 30 de abril de 2026 (o el mes siguiente al inicio de operaciones para nuevos entrantes). En caso de incumplimiento, el SAT puede ordenar el bloqueo inmediato del servicio digital en territorio nacional.
Refuerzo del Art. 49 Bis CFF contra CFDI falsos
Se endurecieron las reglas para evitar que se emitan comprobantes fiscales por operaciones inexistentes. Esto se conecta directamente con la prioridad del Plan Maestro 2026 (combatir el “mercado” de facturas falsas) y con la fiscalización electrónica masiva.
RESICO 2026: misma ley, otra forma de aplicarla
El Régimen Simplificado de Confianza para Personas Físicas no cambió estructuralmente en 2026: mismo Art. 113-E, mismas tasas (1% a 2.5%), mismo tope de $3.5 millones anuales. Lo que cambió fue la operación.
El SAT activó mecanismos automáticos de expulsión del régimen. Las causales más comunes son:
- e.firma vencida sin renovación oportuna.
- Buzón Tributario inactivo o sin medio de contacto actualizado.
- Ingresos que rebasan el tope anual o mensual de RESICO.
- Omisión consecutiva de pagos provisionales o declaraciones.
Los contribuyentes que en 2025 tributaban en el Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales o en el de Arrendamiento, y que optaron por RESICO para 2026, debieron presentar el Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones a más tardar el 31 de enero de 2026.
Si estás en RESICO, revisa hoy mismo el estatus de tu e.firma y de tu Buzón Tributario. Es la causa de expulsión más fácil de evitar y la más frecuente.
Plan Maestro SAT 2026: la era de la auditoría electrónica
Más allá del Paquete Económico, el cambio de fondo en 2026 es cómo fiscaliza el SAT. El Plan Maestro 2026, publicado el 26 de enero de 2026, fija una meta de recaudación histórica de 5.8 billones de pesos y se estructura en tres ejes:
- Atención al contribuyente con calidad y cercanía.
- Fiscalización transparente con criterios objetivos publicados de antemano.
- Combate a la simulación y a la facturación falsa.
Lo importante para la operación diaria son los cambios técnicos:
- Las auditorías ya no son aleatorias. Se programan con modelos de riesgo basados en analítica de datos y machine learning que cruzan CFDI, declaraciones, información bancaria, datos de comercio exterior y registros de terceros.
- El procedimiento dominante ya no es la visita domiciliaria, sino la auditoría electrónica (Art. 53-B del CFF) y la fiscalización exprés.
- Una sola auditoría por contribuyente en caso de incumplimiento, con revisión por muestra y no del 100% de la información.
- Criterios uniformes en todas las oficinas del país sobre descuentos, depósitos no identificados, materialidad, importaciones y regulaciones no arancelarias.
Los focos de riesgo más vigilados son:
- Coherencia entre lo declarado, lo facturado y lo deducido.
- Materialidad y razón de negocio de operaciones relevantes o atípicas.
- Comercio exterior: trazabilidad, precios, permisos.
- Tasa efectiva de impuesto, pérdidas recurrentes, devoluciones y estímulos sin soporte sólido.
Por eso, el trabajo serio en asientos contables y soporte documental dejó de ser un “nice to have” para volverse la primera línea de defensa fiscal.
Qué hacer en 2026: lista de acciones concretas
Sin importar tu régimen, hay cinco movimientos que ningún contribuyente debería postergar:
- Renueva tu e.firma y activa tu Buzón Tributario con medios de contacto vigentes. Es la causa más frecuente de salida automática de RESICO y de notificaciones perdidas.
- Reconcilia mensualmente CFDI emitidos vs. declarados. Las inconsistencias son el primer disparador de auditorías electrónicas.
- Documenta la materialidad de operaciones grandes o atípicas (contratos, evidencia de entrega, correos, pagos rastreables).
- Si recibes ingresos por plataformas digitales, ajusta tu flujo de caja al nuevo 2.5% de retención de ISR y verifica las retenciones de IVA aplicadas.
- Paga a tiempo: con recargos al 2.07% mensual, retrasarse un trimestre equivale a un sobrecargo de más del 6% sobre la contribución original.
Para apoyarte:
- Guía de Declaración Anual y errores comunes en la declaración anual 2026.
- Calculadora de IVA para verificar retenciones y traslados.
- Calendario Fiscal 2026 con todas las fechas SAT del ejercicio.
- Guía Básica RESICO 2026 (PDF) si tributas o vas a tributar en este régimen.
Conclusión
La narrativa de “reforma fiscal anual” en México es, en buena medida, ruido. La realidad es más fina: tasas estables, pero un SAT con más datos, más velocidad y más facultades para cruzarlos. El cumplimiento dejó de ser una cuestión de presentar formas a tiempo y se convirtió en un ejercicio de trazabilidad continua entre CFDI, contabilidad, banco y declaraciones.
Si tu contabilidad cuadra hacia adentro y los soportes están a la mano, las novedades 2024–2026 son administrables. Si no, el Plan Maestro 2026 está diseñado precisamente para encontrarte.
Fuentes consultadas: Resolución Miscelánea Fiscal 2026 (DOF 28-dic-2025), Paquete Económico 2026 (Ejecutivo Federal, 7-nov-2025), Plan Maestro SAT 2026 (publicado 26-ene-2026), boletines fiscales de PwC México, EY México, KPMG México, Deloitte Latam, BASHAM Ringe y Correa, y Holland & Knight.