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Respuesta rápida: Depende de por qué saliste. Si fue por rebasar los $3.5 millones, ya puedes volver cuando tus ingresos del año anterior estén por debajo y estés al corriente. Si fue por incumplir —tres pagos mensuales omitidos en el año, ingresos sin factura, la anual sin presentar—, el Art. 113-E de la LISR dice hoy que «en ningún caso» puedes regresar. La reforma del Paquete Económico 2027, que la Cámara de Diputados ya aprobó sin cambios, abriría esa puerta desde el ejercicio siguiente, con ingresos de hasta $5 millones y al corriente. Aún no es ley —falta el Senado y el DOF—, y el texto deja sin resolver cómo aplicaría a quien salió antes de 2027.
Las señales suelen llegar por otro lado: una constancia que ya no dice «Régimen Simplificado de Confianza», o un cliente que empieza a retenerte el 10% donde antes te retenía 1.25%. Y circula que «ya puedes volver al RESICO». Es cierto a medias: lo aprobó la Cámara de Diputados, pero todavía no es ley.
Primero: por qué saliste, porque de eso depende todo
La ley vigente trata distinto a quien salió por crecer que a quien salió por incumplir. Estas son las causas que están en el texto, no en la prensa:
| Causa de salida | Fundamento | ¿Puedes volver hoy? |
|---|---|---|
| Tus ingresos rebasaron $3,500,000 en cualquier momento del año | Art. 113-E, párrafo tercero | Sí, si tus ingresos del año anterior no pasan de ese monto y estás al corriente |
| Omitiste tres o más pagos mensuales en un año calendario, consecutivos o no | Art. 113-I, párrafo primero | No |
| No presentaste la declaración anual estando obligado | Art. 113-I, párrafo primero | No |
| Incumpliste una obligación del 113-G; la más común, cobrar sin emitir CFDI | Art. 113-E, párrafo tercero, y 113-G, fracción VI | No |
| Un ejercicio completo sin CFDI, sin pagos y sin anual | Art. 113-I, párrafo segundo | Es otra figura: suspensión en el RFC. La regla 3.13.30 de la RMF 2026 permite reanudar con el aviso de la regla 3.13.2 |
Tres precisiones que ahorran confusiones:
- No son «dos meses seguidos». El 113-I habla de tres o más pagos omitidos en el año calendario, sean consecutivos o no.
- La de facturación no avisa. El 113-G, fracción VI, dice que si la autoridad detecta, con la información que ya tiene, que percibiste ingresos sin emitir los comprobantes, dejas de tributar en el régimen. No hay plazo para corregir.
- La e.firma y el buzón tributario no deberían ser la causa en 2026. Son obligaciones del 113-G, fracción II, pero el Transitorio Décimo Quinto de la RMF 2026 las hace aplicables a partir del 1 de enero de 2027.
En todos los casos, el propio 113-E permite que el SAT te asigne el régimen que te corresponde sin que lo pidas, y la regla 3.13.22 lo faculta para revisar si cumples los requisitos y moverte con la información que tenga.
Qué dice la ley hoy, palabra por palabra
El párrafo séptimo del Art. 113-E (LISR con última reforma publicada en el DOF el 1 de abril de 2024) tiene dos frases, y cada una es una puerta distinta:
«Cuando los contribuyentes dejen de tributar conforme a esta Sección, por el incumplimiento de sus obligaciones fiscales, en ningún caso podrán volver a tributar en los términos de la misma. Tratándose de aquellos contribuyentes que hayan excedido el monto de tres millones quinientos mil pesos […], podrán volver a tributar conforme a esta Sección, siempre que los ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior […] no excedan de tres millones quinientos mil pesos y hayan estado al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.»
Si te sacaron por incumplir, presentar hoy un aviso para regresar no arregla nada: el texto vigente lo impide y la autoridad valida los requisitos de quien opta por el régimen (regla 3.13.22). ⚠️ Hay un caso que la ley no encasilla expresamente en ninguna de las dos frases: quien salió porque dejó de cumplir un requisito para estar, por ejemplo por hacerse socio de una empresa (113-E, párrafo octavo, fracción I). Ese caso conviene revisarlo con tu expediente, no con una regla general.
Qué cambia con la reforma del Paquete Económico 2027
El 8 de septiembre de 2026 el Ejecutivo entregó a la Cámara de Diputados la iniciativa de reforma a la LISR (Gaceta Parlamentaria núm. 7121). La Cámara la aprobó en octubre sin cambios en lo particular: el dictamen de la Comisión de Hacienda (Gaceta 7145-IV-1, 13 de octubre de 2026) conserva palabra por palabra lo que toca al RESICO, y las reservas del pleno se desecharon o se retiraron. En el RESICO de personas físicas, el párrafo quedaría así:
«Los contribuyentes que dejen de tributar conforme a esta Sección, podrán volver a tributar a partir del ejercicio fiscal siguiente, conforme a la misma, siempre que los ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior a aquel de que se trate, no excedan de cinco millones de pesos y se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.»
Desaparece la distinción entre salir por crecer y salir por incumplir. La exposición de motivos lo dice sin rodeos: propone «eliminar la limitante» de que quien incumple no puede volver, siempre que se ponga al corriente y no exceda el nuevo límite. En resumen:
| Ley vigente | Aprobado por Diputados para 2027 | |
|---|---|---|
| Tope de ingresos (113-E, párrafo primero) | $3,500,000 | $5,000,000 |
| Último renglón de la tabla mensual | Hasta $3,500,000.00 al 2.50% | Hasta $5,000,000.00 al 2.50% |
| Si saliste por incumplir | «En ningún caso» vuelves | Vuelves desde el ejercicio siguiente |
| Si saliste por rebasar el tope | Vuelves con ingresos del año anterior ≤ $3.5 millones | Vuelves con ingresos del año anterior ≤ $5 millones |
| Requisito de estar al corriente | Sí | Sí |
Dos cosas que no cambian y que conviene tener claras antes de celebrar:
- Las causas de salida siguen iguales. La reforma no toca el 113-I, y el tercer párrafo del 113-E conserva el incumplimiento del 113-G y el de las declaraciones. Lo que cambia es la vuelta, no la salida.
- Los requisitos para optar siguen ahí. El 113-H solo se reforma en su fracción II (el monto para reanudar actividades pasa a $5 millones). La fracción III —estar al corriente conforme al 32-D del CFF— y la IV —no estar en el listado del 69-B— no se tocan.
Un cambio más, para quien sale por crecer: el tercer párrafo del 113-E añadiría que, si rebasas el tope a mitad de año, los pagos ya efectuados se considerarán definitivos. Hoy eso se resuelve con la regla 3.13.5 de la Miscelánea.
El mismo paquete trae, en la Ley de Ingresos que también aprobó Diputados, un IVA opcional del 7% reservado a quien tributa en RESICO (art. 25, fracción XVIII). Si estás pensando en volver, es un número más que conviene correr en la calculadora de IVA al 7% en RESICO.
Lo que el texto todavía no resuelve
- No es ley. La Cámara de Diputados la aprobó y el 14 de octubre el Senado la turnó a sus comisiones de Hacienda y Crédito Público y de Estudios Legislativos, Primera. La Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria fija plazo solo para la Ley de Ingresos —a más tardar el 31 de octubre en el Senado (art. 42)—; la reforma a la LISR viaja en el mismo paquete, pero no tiene un plazo propio en ese artículo. Si el Senado la cambia, regresa a Diputados.
- Entraría en vigor el 1 de enero de 2027 (Transitorio Único del decreto).
- No hay transitorio para quien ya salió. Ninguna fracción del Artículo Segundo del decreto, ni en la iniciativa ni en el dictamen aprobado, trata el RESICO de personas físicas. El texto no dice expresamente si quien salió en 2024, 2025 o 2026 podría volver en 2027.
- No dice cómo se vuelve. Hoy, pasar de otro régimen al RESICO se hace con el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones (ficha 28/CFF, regla 3.13.2), y la opción no se puede cambiar dentro del mismo ejercicio. Si eso aplicará igual al reingreso tendría que aclararlo el SAT en sus reglas: lo aprobado por Diputados no lo dice.
- «Al corriente» no se define en el 113-E. Lo más cercano es el 113-H, fracción III, que remite al 32-D. Por eso la forma práctica de comprobarlo es una opinión de cumplimiento positiva. Tómalo como la mejor señal disponible, no como un requisito que la reforma diga con esas palabras.
Mientras tanto: en qué régimen estás y qué cambia
Si saliste del RESICO, la ley te manda al régimen de actividades empresariales y profesionales (Título IV, Capítulo II, Sección I) o al de arrendamiento (Capítulo III), según lo que hagas. El cambio de fondo no es la tasa: es la base.
| RESICO | Actividad empresarial y profesional / arrendamiento | |
|---|---|---|
| Pago mensual | Tasa de 1% a 2.5% sobre lo cobrado, sin deducciones (113-E) | Pago provisional con tarifa progresiva sobre ingresos menos deducciones (106; en arrendamiento, 116) |
| Retención de ISR de una persona moral | 1.25% (113-J) | 10% sobre el pago, sin deducción, en servicios profesionales (106) y arrendamiento (116) |
| Contabilidad y DIOT | No se envían (regla 3.13.17) | Hay que llevar contabilidad (110 y 118, fracción II). La regla 2.8.1.17 te releva de enviarla y de la DIOT si tus ingresos del año anterior no pasaron de $4 millones |
| Declaración anual | Por regla general no (regla 3.13.7) | Sí |
El año en que sales tiene sus propias reglas. La regla 3.13.5 te obliga a presentar el aviso de actualización y a pagar como régimen general desde el mes siguiente a la causa. Te deja dos caminos: si en el ejercicio anterior cumpliste en RESICO, puedes dejar como definitivos los pagos de los meses que ya hiciste en RESICO y declarar solo los meses que faltan, más una anual por ellos; si no, recalculas desde enero con deducciones y acreditas lo que pagaste en RESICO.
Cuánto te cuesta estar fuera depende de tus gastos. El comparativo de RESICO o Actividad Empresarial pone el punto de equilibrio alrededor del 82% de gastos deducibles sobre ingresos: por debajo de eso, el régimen general sale más caro. Para quien trabaja por su cuenta con pocos gastos, es el caso típico.
Qué hacer ya, sin esperar a la reforma
- Confirma tu régimen en la constancia. Descárgala hoy y revisa régimen y obligaciones: es la «foto» de cómo te tiene el SAT, y el paso a paso está en Constancia de Situación Fiscal. Revisa también tu buzón tributario.
- Identifica la causa. Cuenta los meses del año sin declaración (tres bastan) y compara lo que cobraste contra lo que facturaste. Si la causa fue el tope, tu caso es otro: la ley vigente ya te deja volver cuando un ejercicio completo cierre con ingresos de hasta $3.5 millones y estés al corriente.
- Ponte al corriente de verdad. Presenta las declaraciones omitidas; si hay impuesto, vendrá con actualización y recargos (puedes estimarlos en la calculadora de recargos). Con la reforma o sin ella, estar al corriente es condición para volver.
- Cumple en el régimen que tienes hoy. Pagos provisionales desde el mes siguiente, CFDI con el régimen correcto y, si prestas servicios profesionales o rentas a personas morales, aviso a esos clientes de que la retención de ISR ahora es del 10%. Seguir declarando como RESICO mientras la reforma se discute solo agrega omisiones.
- No presentes un aviso para regresar si saliste por incumplir. Mientras la reforma no esté en el DOF, el 113-E vigente lo impide.
- Haz el número antes de decidir volver. Corre tus ingresos en la calculadora de RESICO y compáralo con lo que pagas hoy. Los requisitos y obligaciones del régimen, en la landing de RESICO y en la guía básica del RESICO.
Lo que cambió no es tu situación de hoy: es la posibilidad de salir de ella si el Senado aprueba la reforma como la dejó Diputados. Esa posibilidad depende del Senado y del DOF, y de algo que sí depende de ti, que es llegar al corriente. Si quieres que revisemos por qué te sacaron, qué declaraciones debes y si te conviene volver cuando se pueda, escríbenos.