Régimen · Personas físicas

Trabajas para un patrón. Así te aplica el ISR.

Si recibes un sueldo de una empresa o institución, tu patrón calcula y retiene el ISR cada mes con la tarifa progresiva del SAT y suma el subsidio para el empleo cuando tu salario es bajo. Tu única tarea (a veces) es la declaración anual.

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1.92 – 35%: Rango de la tarifa ISR
$11,492.66: Tope mensual para el subsidio
Abril: Declaración anual (cuando aplica)

¿Qué es?

Un régimen con tu patrón como agente.

Es el régimen de las personas físicas que perciben ingresos por una relación laboral subordinada. La carga operativa queda en el patrón: él calcula tu ISR mensual con la tarifa del Art. 96 LISR, te retiene, te entrega un CFDI de nómina y entera el impuesto al SAT por ti.

Cuando tu salario es bajo, el patrón te suma el subsidio para el empleo —un apoyo en efectivo del Estado a quien gana menos. Tu única tarea suele ser revisar tu CFDI de nómina y, en ciertos casos, presentar declaración anual para aplicar deducciones personales y recuperar saldo a favor.

Tarifa ISR mensual 2026

Cuánto te retiene tu patrón cada mes

Tarifa publicada por el SAT en el Anexo 8 de la RMF 2026 (DOF 28-dic-2025). Las tasas se mantienen; solo se ajustaron los límites por inflación respecto a 2025.

Ingreso mensual gravado (hasta)	Tasa sobre el excedente
$844.59	1.92%
$7,168.51	6.40%
$12,598.02	10.88%
$14,644.64	16.00%
$17,533.63	17.92%
$35,362.83	21.36%
$55,736.68	23.52%
$106,410.50	30.00%
$141,880.66	32.00%
$425,641.99	34.00%
En adelante	35.00%

La tasa se aplica sobre el excedente del límite inferior de cada tramo; al resultado se le suma la cuota fija del tramo. Tu CFDI de nómina trae el cálculo desglosado.

Obligaciones

Lo que sí te toca a ti

Aunque el patrón haga el trabajo pesado, sigues siendo responsable.

Tramitar tu RFC con homoclave y mantener vigente la Constancia de Situación Fiscal; entregarla al patrón.
Revisar que tu CFDI de nómina coincida con lo cobrado y que las retenciones sean correctas.
Presentar declaración anual cuando tus ingresos rebasen $400,000, hayas tenido dos o más patrones, o tengas otros ingresos.
Mantener activo el Buzón Tributario y tus medios de contacto.

Claves

Subsidio y saldo a favor

Si tu salario mensual no supera $11,492.66, recibes subsidio para el empleo (hasta $536.22 mensuales) que tu patrón aplica directamente en tu nómina.
La declaración anual no siempre da a pagar: aplicando deducciones personales (médicos, colegiaturas, intereses hipotecarios, donativos) muchos asalariados obtienen saldo a favor.
Las deducciones personales tienen un tope global del 15% de tus ingresos anuales o 5 UMAs anuales —lo que resulte menor (Art. 151 LISR).
Si tuviste dos o más patrones en el año, la declaración es obligatoria —y casi siempre conviene presentarla por las retenciones de más.

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Preguntas frecuentes

Dudas sobre Sueldos y salarios

¿Tengo que presentar declaración anual si soy asalariado?

Es obligatoria si tus ingresos del año superaron $400,000, si trabajaste para dos o más patrones, si recibiste ingresos adicionales (honorarios, intereses, arrendamiento) o si tu patrón no descontó ISR todo el año. Aunque no sea obligatoria, suele convenir presentarla para recuperar saldo a favor con deducciones personales.

¿Qué es el subsidio para el empleo y cómo se aplica?

Es un apoyo del gobierno para trabajadores de salarios bajos. En 2026, quienes ganan hasta $11,492.66 al mes reciben un subsidio de hasta $536.22 mensuales, que el patrón aplica disminuyendo (o eliminando) el ISR del trabajador. Si el subsidio supera al ISR, el patrón entrega la diferencia en efectivo al empleado y la acredita después contra otros impuestos.

¿Qué deducciones personales puedo aplicar?

Las principales son: honorarios médicos, dentales y de psicólogos; gastos hospitalarios y funerarios; intereses reales de créditos hipotecarios; aportaciones complementarias para el retiro; primas de seguros de gastos médicos mayores; colegiaturas de preescolar a bachillerato dentro de topes; donativos; y transporte escolar obligatorio. Todas deben pagarse con medios electrónicos.

¿Y si tengo otros ingresos además del sueldo?

Debes acumular esos ingresos (honorarios, plataformas, arrendamiento, etc.) en tu declaración anual junto con los del sueldo y aplicar la tarifa anual. Las retenciones del patrón se acreditan; según el caso, puede salir ISR a pagar o saldo a favor.

¿Cómo me doy de alta si es mi primer empleo?

El patrón puede inscribirte al RFC o tú puedes hacerlo en el Portal del SAT con tu CURP. Después de inscribirte, descarga tu Constancia de Situación Fiscal y entrégala al patrón para que aplique el régimen y subsidio correctos.

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