Despacho contable con enfoque práctico para México
Respuesta rápida: Tu primer año tiene tres relojes. Antes de facturar: RFC con el régimen correcto, e.firma vigente, Buzón Tributario activado y Opinión de Cumplimiento positiva. Cada mes: declaración el día 17, aunque vaya en ceros. Antes de cambiar de régimen: el aviso va dentro del mes siguiente al cambio, y si eliges RESICO no puedes variar la opción en ese mismo ejercicio.
Casi toda la información sobre emprender en México se detiene justo donde empiezan los problemas: el día que sale tu RFC. Esta guía es lo que viene después.
La primera semana: cuatro cosas que no son trámite
Estos cuatro puntos parecen papeleo y en 2026 son requisitos de operación. Sin ellos, RESICO puede expulsarte de forma automática, los bancos pueden frenar pagos a proveedores y las plataformas digitales pueden retenerte al máximo.
| Qué | Por qué importa ahora |
|---|---|
| RFC con el régimen correcto | El régimen que quedó registrado define qué declaras y cuándo. Revísalo en tu Constancia de Situación Fiscal: no siempre es el que creías haber elegido |
| e.firma vigente | Sin ella no presentas declaraciones ni firmas trámites. Si está vencida, la renovación es presencial y con cita |
| Buzón Tributario activado | Con correo y celular confirmados. Si no, los oficios del SAT se tienen por notificados aunque no los hayas leído |
| Opinión de Cumplimiento positiva | Se revisa desde el primer día. Si arrastras adeudos previos —ISR, IMSS, INFONAVIT, contribuciones estatales— regularízalos antes de operar |
Puedes verificar tu RFC y su homoclave en la calculadora de RFC, y el detalle de la constancia en la guía de Constancia de Situación Fiscal.
Cada mes: el día 17
Tu obligación recurrente es la declaración mensual, que vence el día 17 del mes siguiente. Qué presentas depende de tu régimen:
| Régimen | ISR mensual | IVA |
|---|---|---|
| RESICO persona física | 1% a 2.5% sobre lo cobrado, sin deducciones (Art. 113-E LISR) | Sí, se declara normal |
| Actividad empresarial y profesional | Pago provisional sobre la utilidad, con deducciones | Sí |
| Arrendamiento | Pago provisional, con deducción ciega del 35% o gastos reales | Según el inmueble |
| Persona moral | Pago provisional con coeficiente de utilidad | Sí |
⚠️ La declaración en ceros también es obligatoria. Si un mes no facturaste, la declaración se presenta igual. Omitirla es de las causas más comunes de requerimiento en el primer año — y de que se te caiga la Opinión de Cumplimiento justo cuando un cliente te la pide.
Si no tienes claro cuál es tu régimen, el selector de régimen lo resuelve en un par de preguntas, y cada landing de regímenes fiscales trae sus tasas y obligaciones.
Cambiar de régimen: no hay fecha fija, pero sí candado
Si quieres cambiar de régimen —por ejemplo de Actividad Empresarial a RESICO—, se presenta el Aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones (ficha 28/CFF). Circula mucho que vence el 31 de enero, y no es así: el Reglamento del CFF pide presentarlo dentro del mes siguiente a aquél en que se actualice el hecho que lo motiva (Art. 29, fr. VII y último párrafo), y la regla 3.13.2 de la RMF 2026 no fija ninguna fecha.
Lo que sí fija esa regla es un candado: una vez que eliges RESICO, no puedes variar la opción en el mismo ejercicio. Por eso conviene correr los números antes de presentar el aviso, no descubrir a mitad de año que te cambiaste al régimen equivocado.
Qué régimen te conviene si estás empezando
- RESICO personas físicas — hasta $3.5 millones de ingresos anuales. ISR del 1% al 2.5% sobre lo cobrado, sin deducciones que comprobar. Es el más simple y barato si calificas; corre tus números en la calculadora de RESICO y revisa la guía básica de RESICO 2026.
- Actividad empresarial y profesional — si rebasas el tope de RESICO o no puedes tributar ahí (por ser socio de una persona moral, entre otros supuestos). Permite deducciones amplias, y la comparativa completa está en RESICO vs. actividad empresarial.
- Persona moral (S.A. de C.V., S.A.S., S. de R.L.) — requiere acta constitutiva, separa patrimonio personal del empresarial y es la vía natural para escalar con socios. ISR del 30%.
Facturar: lo que rechaza un timbrado
Desde tu primera venta tienes que emitir CFDI 4.0 a través de un PAC autorizado. Los tres datos que más rechazos causan son el código postal del receptor, su nombre exactamente como aparece en su constancia (sin «S.A. de C.V.» si la constancia no lo trae) y un uso de CFDI compatible con su régimen.
El paso a paso, incluida la factura global para ventas al público y cómo cancelar sin multa, está en cómo facturar con CFDI 4.0.
Los tres errores caros del primer año
- Dejar de declarar los meses sin ingresos. La obligación no se suspende sola: se suspende con un aviso.
- No revisar el Buzón Tributario. Los plazos corren desde la notificación, la hayas leído o no. Si algún día llega un aviso, lo que hay que hacer está en qué hacer cuando el SAT te contacta.
- Elegir régimen por la tasa y no por la estructura. RESICO paga menos, pero no admite deducciones ni depreciación. Si tu negocio tiene gastos fuertes, la tasa baja puede salir cara.
Qué conviene tener resuelto antes de la primera venta
- Un lugar donde guardes todos los CFDI emitidos y recibidos, y estados de cuenta del mes.
- Conciliación mensual entre lo que facturaste, lo que declaraste y lo que entró al banco. Es la misma conciliación que el SAT hace por su cuenta con sus modelos de riesgo.
- El calendario fiscal 2026 con tus vencimientos marcados.
Montar ese orden antes de la primera venta cuesta bastante menos que reconstruirlo después, cuando ya hay un requerimiento de por medio.
¿Acabas de darte de alta y no sabes qué te toca declarar? En Siempre Contable revisamos tu régimen, te decimos qué obligaciones te quedaron activas y armamos tu calendario del primer año.