Despacho contable con enfoque práctico para México
Respuesta rápida: Antes de pensar en amparos, contesta tres preguntas en orden. ¿Quién lo ordenó? Pídeselo al banco por escrito: puede ser el SAT (con cuatro figuras distintas del Código Fiscal), la UIF por la Lista de Personas Bloqueadas o el propio banco. ¿Qué dinero no pueden tocar? No hay un monto protegido en UMA; lo que se protege es la naturaleza del depósito: sueldo, pensión, AFORE (art. 157 del CFF) y programas del Bienestar. ¿Cómo se libera y cuánto tarda? Si la cuenta recibe tu nómina o se congeló de más, la ficha 112/CFF obliga al SAT a ordenar la liberación en tres días si procede; en el embargo precautorio o si el crédito todavía no es firme, garantizar la libera; si ya es firme, garantizar llega tarde.
Fuiste al cajero y la tarjeta no pasa. La app dice «cuenta restringida» y en la sucursal te contestan que «es una orden de autoridad». Ahí empieza el pánico, y también los errores: pagar a un gestor que promete liberarla en 24 horas, meter un amparo sin saber qué se impugna o dejar correr los días para defenderte.
Lo que conviene hacer es más aburrido y funciona mejor: identificar qué figura es, porque cada una tiene un tope, un plazo y una salida distintos.
Pregunta 1: ¿quién ordenó el bloqueo?
«El SAT me congeló la cuenta» es la frase, pero detrás pueden estar tres actores. Lo primero es preguntarle al banco qué autoridad lo ordenó y con qué número de oficio. En el aseguramiento precautorio la ley es explícita: las entidades financieras «en ningún caso podrán negar al contribuyente la información acerca de la autoridad fiscal que ordenó el aseguramiento» (art. 40-A fr. IV del CFF).
Lo segundo es entrar a tu buzón tributario. Las resoluciones que se pueden impugnar se notifican por buzón, en persona o por correo certificado (art. 134 fr. I), y el orden casi siempre es este: primero congela el banco, después te notifica el SAT, con hasta 20 días de plazo. Si no revisas el buzón, los días para defenderte corren igual.
| Lo que te dicen | Quién fue | Por dónde se atiende |
|---|---|---|
| «Orden del SAT» o de una administración desconcentrada de recaudación | El SAT, con alguna de las cuatro figuras de abajo | Buzón tributario, ficha 112/CFF, garantía o recurso |
| «Estás en la lista de personas bloqueadas» y se suspende toda operación | La Secretaría de Hacienda, vía UIF | Audiencia ante la UIF (Ley de Instituciones de Crédito) |
| No hay oficio ni autoridad detrás | El propio banco | Directamente con el banco |
Si fue el SAT: cuatro figuras que la gente llama «bloqueo»
No es lo mismo un aseguramiento que un embargo. Cambia cuándo procede, hasta cuánto se puede congelar y hasta en qué lugar de la fila está tu cuenta.
| Figura | Cuándo procede | Hasta cuánto | ¿La cuenta va primero? | Fundamento |
|---|---|---|---|---|
| Aseguramiento precautorio | Impides que el SAT inicie o desarrolle una revisión: no te localiza, no atiendes requerimientos. No hace falta que debas nada determinado | Lo que el SAT estime como adeudo presunto; a un tercero relacionado, hasta un tercio de sus operaciones contigo | Sí, es el inciso a) | CFF 40 y 40-A |
| Embargo precautorio | Ya hay un crédito determinado que aún no es exigible, y desocupaste el domicilio, te opusiste a la notificación o no garantizaste | Dos terceras partes de lo determinado con accesorios | No: la cuenta es la sexta, inciso f) | CFF 145 |
| Embargo en el procedimiento de ejecución | Debes un crédito exigible, te requieren el pago y no lo acreditas | El crédito actualizado más accesorios | Sí, junto con el dinero en efectivo | CFF 151 y 155 |
| Inmovilización | El crédito ya está firme, o está impugnado sin garantía suficiente y no te localizan o la garantía no alcanza | El crédito más accesorios, o lo que la garantía no cubra | Es una medida solo sobre cuentas | CFF 156-Bis |
Tres detalles que casi nadie cuenta:
- El aseguramiento puede ir directo a la cuenta. Por regla procede después de la multa u otras medidas de apremio, pero si no te localizan en tu domicilio fiscal, o ya te sancionaron dos o más veces por no entregar los datos, informes o la contabilidad que te pidieron (art. 85 fr. I), se practica sobre tus depósitos sin agotar el orden (art. 40-A fr. III). Lo explicamos también en el artículo 49-Bis y las visitas del SAT.
- Nunca pueden congelar más de lo que dicen que debes, sumando todas tus cuentas, siempre que el SAT conozca antes los saldos (arts. 40-A, 145, 151 y 156-Bis). Si se pasó, se libera el excedente; en el embargo y la inmovilización, el SAT lo ordena en tres días y el banco lo libera en otros tres.
- Si en una cuenta no alcanza, el banco busca otras tuyas en su base de datos y las inmoviliza en tres días (art. 156-Bis).
Casi siempre hay algo antes: un requerimiento sin contestar, una revisión que no atendiste, un crédito que se quedó firme sin que te enteraras. Si el primer aviso que recibiste fue una carta, revisa qué distingue una carta invitación de un requerimiento: la primera no obliga, el segundo sí.
Si fue la UIF: la Lista de Personas Bloqueadas
Es otro circuito y otra autoridad. El banco debe suspender de inmediato toda operación con quien la Secretaría de Hacienda incluya en una lista confidencial, pensada para prevenir el lavado de dinero y el financiamiento al terrorismo (art. 115 de la Ley de Instituciones de Crédito). Para incluirte bastan «indicios suficientes» (art. 116 Bis 2), y la SCJN validó ese artículo en la acción de inconstitucionalidad 58/2022.
La defensa es ante la Unidad de Inteligencia Financiera, no ante el SAT, y los plazos son cortos:
- 5 días hábiles para pedir audiencia, contados desde que el banco te notifica la causa.
- 10 días hábiles para ofrecer pruebas y alegatos, ampliables una sola vez.
- La UIF resuelve en 15 días hábiles desde que el expediente está integrado y te notifica en 10 más. La resolución se impugna por la Ley Federal de Procedimiento Administrativo.
Si la inclusión vino de una resolución del Consejo de Seguridad de la ONU, esa audiencia no aplica: se sigue el proceso del comité correspondiente. Y el trámite 112/CFF del SAT no sirve para nada de esto.
Si no hay autoridad detrás: es el banco
Si el banco no te da oficio ni nombre de autoridad, lo más probable es que la restricción sea suya: una revisión de tu expediente, una alerta de seguridad o algo de tu contrato. No pasa por el SAT ni tiene los plazos del Código Fiscal. Pide por escrito el motivo y lo que necesitan para levantarla.
Pregunta 2: ¿qué dinero no pueden tocar?
Circula mucho la idea de que «los primeros X UMA de tu cuenta no se pueden embargar». No existe. Buscamos el umbral en el Código Fiscal y en la Resolución Miscelánea 2026, y no está.
Lo que la ley protege es de dónde viene el dinero, no cuánto hay:
- Sueldos y salarios (art. 157 fr. X del CFF).
- Pensiones de cualquier tipo (fr. XI).
- La cuenta AFORE, incluidas las aportaciones voluntarias y complementarias hasta 20 salarios mínimos elevados al año (fr. XIII).
- Depósitos en el Banco del Bienestar por programas para el bienestar del Gobierno Federal (regla 2.13.21 de la RMF 2026).
Esa protección no se activa sola: se hace valer. Si la cuenta inmovilizada es la de tu nómina o tu pensión, pides la liberación con la ficha 112/CFF acreditando que ahí recibes esos ingresos. Un consejo práctico: la ley protege el sueldo, no la cuenta como tal. Demostrar qué parte del saldo es salario es mucho más fácil cuando esa cuenta solo recibe nómina que cuando ahí también cobras facturas o te depositan terceros.
Pregunta 3: ¿cómo se libera y cuánto tarda?
Estos son los plazos legales. La ley no dice cuánto tardan en la práctica el SAT, la Comisión Nacional Bancaria y el banco, así que tómalos como el máximo que puedes exigir, no como una promesa.
| Tu situación | Vía | Plazos | Fundamento |
|---|---|---|---|
| Cuenta inmovilizada que recibe tu sueldo, pensión o AFORE, que se congeló de más o con sentencia firme a tu favor | Aclaración ficha 112/CFF en el Portal del SAT, gratuita | Si procede, el SAT ordena la liberación al banco en 3 días y tiene 20 para comunicarte la resolución. Puede pedirte información en 10 días, y tienes 10 para entregarla | RMF 2.13.20; Anexo 2, ficha 112/CFF (DOF 17-jul-2026) |
| Aseguramiento por no atender una revisión | Cesar la conducta: atender el requerimiento, aclarar tu domicilio | El SAT ordena levantarlo a más tardar al tercer día; la Comisión tiene 3 días y el banco otros 3 | CFF 40-A fr. VIII |
| Embargo precautorio | Garantizar el crédito, o acreditar que cesó la conducta | Con garantía se ordena el levantamiento; si cesa la conducta, el SAT ordena en 3 días y el banco libera en otros 3 | CFF 145 fr. IV y VI |
| Inmovilización con crédito no firme | Ofrecer garantía (art. 141) | El SAT resuelve en 5 días y avisa al banco en otros 5. Si no avisa, el banco levanta la inmovilización | CFF 156-Bis |
| Inmovilización con crédito firme y sin garantía | Pagar, o revisar si calificas para el programa de regularización | Garantizar ya no libera: el SAT ordena transferir los fondos a la Tesorería hasta el monto del adeudo. Si transfirió de más, reintegra en 20 días previa prueba | CFF 156-Ter |
Para la ficha 112/CFF necesitas e.firma, contraseña, buzón tributario activo y estar localizado en tu domicilio fiscal. Si alguno de los cuatro falla, el trámite se atora antes de empezar.
Sobre garantizar, un cambio reciente que la prensa todavía repite mal: desde el 10 de abril de 2026 puedes elegir cualquiera de las seis formas del art. 141 (billete de depósito, carta de crédito, prenda o hipoteca, fianza, obligación solidaria o embargo en la vía administrativa). Entre el 1 de enero y el 9 de abril rigió un «orden obligatorio» que empezaba por el billete de depósito; la reforma publicada en el DOF el 9 de abril lo eliminó. La garantía debe cubrir también los accesorios de los 12 meses siguientes.
Si el crédito ya es firme, es de 2024 o anterior y tus ingresos de 2024 no pasaron de 300 millones de pesos, mira el Programa de Regularización Fiscal 2026: la solicitud vence el 31 de octubre de 2026, suspende el procedimiento de ejecución sin garantizar y perdona multas y recargos, aunque el impuesto se paga completo. Para dimensionar cuánto de tu adeudo son recargos, usa la calculadora de recargos.
Impugnar: dos vías, y ninguna suspende sola
- Recurso de revocación, por buzón tributario, dentro de los 30 días hábiles siguientes a que surta efectos la notificación (arts. 121 y 12 del CFF). Contra el embargo de depósitos en el procedimiento de ejecución no esperas a la convocatoria de remate: el plazo corre desde el día hábil siguiente a la diligencia de embargo o a la notificación del requerimiento de pago (art. 127).
- Juicio de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa, también en 30 días (art. 13 de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo). El recurso es optativo: puedes ir directo al Tribunal (art. 120 del CFF).
Lo que hay que tener claro: impugnar no detiene el cobro por sí mismo. El procedimiento de ejecución se suspende cuando acreditas la impugnación y garantizas el interés fiscal (art. 144). Si alguien te vende un medio de defensa como liberación asegurada, pregúntale qué pasa con la garantía.
¿Te van a cancelar también el sello digital?
No de forma automática: congelar la cuenta y restringir el certificado de sello digital son procedimientos separados. Pero comparten causas. El art. 17-H Bis del CFF permite restringir el sello cuando no te localizan durante el procedimiento de ejecución (fr. II), cuando lo declarado no cuadra con tus CFDI o estados de cuenta (fr. VII) y, con la reforma vigente desde 2026, cuando tienes créditos firmes sin pagar y el año anterior facturaste más de cuatro veces su monto histórico (fr. XII).
Si te pasa, la aclaración restablece el sello al día siguiente de presentarla y el SAT resuelve en un máximo de 10 días. El detalle está en cancelación de sellos digitales.
Qué hacer hoy
- Pídele al banco, por escrito, la autoridad y el número de oficio. Anota la fecha: desde ahí cuentas los días.
- Entra a tu buzón tributario. Busca el oficio y la fecha de notificación. Si no lo tienes habilitado, arréglalo hoy: la ficha 112/CFF lo exige activo, y es por donde llega todo lo demás.
- Saca tu opinión de cumplimiento. Si sale negativa por créditos firmes, ya sabes de qué figura se trata y cuánto está en juego.
- Junta los estados de cuenta que demuestran qué es nómina o pensión, si es tu caso. Es la prueba de la ficha 112/CFF.
- Cuenta tus plazos con el calendario en la mano. Son días hábiles: sin sábados, domingos ni días inhábiles.
- No firmes, pagues ni presentes nada a ciegas. Cada vía tiene consecuencias: impugnar sin garantía no frena el cobro, y la regularización exige que el crédito no esté impugnado o que te desistas del medio de defensa.
Una cuenta congelada casi nunca es el primer aviso: es el último eslabón de algo que llegó antes al buzón. Por eso la salida rara vez es rápida, pero sí suele ser clara cuando se identifica bien la figura. Seas persona física o empresa, lo revisamos contigo desde servicios para personas físicas, servicios para personas morales o contacto.