Despacho contable con enfoque práctico para México
Respuesta rápida: La conciliación bancaria compara el saldo de tu estado de cuenta con el de la cuenta Bancos de tu contabilidad y explica cada diferencia. Con el método de saldos correctos se corrigen los dos saldos hasta que coinciden: al del banco se le restan los cheques en tránsito y se le suman los depósitos en tránsito; al de libros se le aplican lo que el banco movió y tú no registraste (comisiones, intereses, retenciones, depósitos sin identificar). En México, además, es parte obligatoria de la contabilidad (RCFF art. 33) y un depósito sin registrar puede presumirse ingreso (art. 59, fr. III CFF).
La mayoría de los ejemplos que salen primero son de España o de Perú. Este usa un estado de cuenta mexicano, con IVA en las comisiones y la retención de ISR sobre intereses, y sigue a la empresa de nuestros asientos contables resueltos.
Por qué casi nunca cuadran el banco y tus libros
Las diferencias caen en cuatro familias:
| Familia | Qué es | Ejemplos | ¿Genera asiento? |
|---|---|---|---|
| Tú lo registraste, el banco todavía no | Diferencia de tiempo | Cheque en tránsito, depósito en tránsito | No: se resuelve sola |
| El banco lo registró, tú todavía no | Movimiento que te falta | Comisiones, intereses, ISR retenido, cargos domiciliados, depósitos sin identificar | Sí |
| Error tuyo | Captura mal hecha | Un 5,800 capturado como 8,500 | Sí, de corrección |
| Error del banco | Cargo o abono indebido | Un cobro duplicado | No: se reclama al banco |
Ejemplo resuelto por el método de saldos correctos
Al cierre de agosto, la cuenta Bancos de la empresa trae un saldo de $171,000.00, el mismo de su balanza de comprobación. El estado de cuenta del banco dice $180,309.29. Revisando renglón por renglón aparecen cinco partidas:
- El pago de $5,800 al proveedor de papelería se hizo con cheque, y el proveedor todavía no lo cobra.
- El banco cargó una comisión de $250 más $40 de IVA.
- El banco abonó $450 de intereses.
- Sobre esos intereses retuvo $130.71 de ISR: la retención del 0.90 % anual de 2026 sobre el saldo, proporcional a los días del mes (la tasa está en nuestro post de retención de ISR por intereses).
- Aparece un depósito de $3,480 que no está en la contabilidad.
| Saldo según libros | Saldo según banco | |
|---|---|---|
| Saldo al 31 de agosto | 171,000.00 | 180,309.29 |
| (−) Cheque en tránsito | −5,800.00 | |
| (−) Comisión bancaria e IVA | −290.00 | |
| (+) Intereses cobrados | +450.00 | |
| (−) ISR retenido por el banco | −130.71 | |
| (+) Depósito no registrado | +3,480.00 | |
| Saldo correcto | 174,509.29 | 174,509.29 |
Las dos columnas llegan a $174,509.29. La conciliación está hecha, pero el trabajo no termina: cada partida de la columna de libros es un asiento que falta.
Los asientos de ajuste que salen de la conciliación
Comisión bancaria:
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 701.10 Comisiones bancarias | 250.00 | |
| 118.01 IVA acreditable pagado | 40.00 | |
| 102.01 Bancos nacionales | 290.00 |
Para acreditar esos $40 necesitas el comprobante fiscal de la comisión: confirma que tu banco lo emita o que su estado de cuenta cumpla los requisitos.
Intereses y su retención:
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 102.01 Bancos nacionales | 319.29 | |
| ISR retenido por intereses (activo) | 130.71 | |
| 702.04 Intereses a favor bancarios nacional | 450.00 |
Los intereses se registran completos, $450, aunque al banco solo hayan entrado $319.29: la diferencia es ISR que el banco pagó por ti y que acreditas. En qué subcuenta del activo lo lleves es criterio de tu contadora.
El depósito sin registrar. Primero se investiga. En el ejemplo resulta ser un cliente que pagó $3,000 más IVA por un servicio que nunca se facturó. Se emite el CFDI y se registra la venta cobrada:
| Cuenta | Debe | Haber |
|---|---|---|
| 102.01 Bancos nacionales | 3,480.00 | |
| 401.01 Ventas y/o servicios gravados a la tasa general | 3,000.00 | |
| 208.01 IVA trasladado cobrado | 480.00 |
Esos $480 van directo a IVA trasladado cobrado porque el dinero ya entró: entran a la declaración del mes. Por qué hay dos cuentas de IVA trasladado está en cuentas de IVA: ¿se cargan o se abonan?.
El cheque en tránsito no lleva asiento: el pago ya está registrado y se reflejará en el banco cuando el proveedor lo cobre. Si pasa mucho tiempo sin cobrarse, conviene confirmarlo con el proveedor.
El depósito que no registras
Es la partida más peligrosa. El artículo 59, fracción III del Código Fiscal presume que los depósitos en tu cuenta que no correspondan a registros de tu contabilidad son ingresos por los que se pagan impuestos. Y si no presentas tu contabilidad cuando el SAT ejerce sus facultades, se considera que no los registraste.
Un depósito sin identificar puede ser una venta sin facturar, un préstamo de un socio, un traspaso entre tus propias cuentas o una devolución. Cada caso se registra distinto, y solo el primero es ingreso. La conciliación mensual es el lugar para aclararlo, no la auditoría. Si el SAT ya te preguntó por depósitos, lo que sigue está en carta invitación del SAT: qué hacer.
Por qué la conciliación es obligatoria
No es una buena práctica opcional. El Reglamento del Código Fiscal:
- Incluye entre los documentos que integran la contabilidad los estados de cuenta bancarios y las conciliaciones de los depósitos y retiros contra los registros contables (art. 33, apartado A, fr. IV).
- Pide que los registros permitan identificar los depósitos y retiros de tus cuentas y conciliarse contra las operaciones y su soporte (apartado B, fr. XIV).
Cada cuándo conciliar
Cada mes, en cuanto llega el estado de cuenta y antes de cerrar el mes: los ajustes cambian el saldo de bancos, el IVA acreditable, el IVA trasladado y los ingresos, así que conciliar después de calcular impuestos obliga a rehacerlos.
En el ejemplo se ve claro. Sin conciliar, el IVA de agosto era $1,600 trasladado contra $5,600 acreditable: $4,000 a favor, como en el cierre de IVA. Con los ajustes, el trasladado cobrado sube a $2,080 (por la venta sin facturar) y el acreditable a $5,640 (por la comisión): el saldo a favor real es de $3,560. Declarar los $4,000 habría sido reclamar $440 de saldo a favor que no existe, y omitir un ingreso de $3,000.
Si en tu empresa esto se acumula meses sin revisar, es de lo primero que resolvemos al tomar una contabilidad: en contabilidad para tu negocio te contamos cómo trabajamos. Y si estás aprendiendo, los asientos de ajuste son parte del curso Cargo y Abono; anótate en la lista de espera para la siguiente generación.